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香港公司利得稅申報，報稅完成之后活動記錄文件還需保存嗎？

香港公司利得稅就是大陸公司所說的企業所得稅，香港公司采用的是屬地征稅原則，就是說當香港公司的利潤來源不屬于香港的時候，是可以申請利得稅豁免的，一旦申請成功香港公司就可以豁免繳納利得稅。香港公司哪些收入是屬于利得稅的課稅范圍呢？以下各項均視為于香港產生或得自在本港經營行業、專業或業務的收入：1、因在本港上映或使用電影或電視片膠卷或紀錄帶，任何錄音或任何與該等膠卷、紀錄帶或錄音有關的宣傳資料而獲得的款...

香港公司利得稅征稅范圍
利得稅評稅基礎
利得稅可豁免或扣除的項目
利得稅不可扣除的項目

香港公司利得稅征稅范圍

香港公司利得稅就是大陸公司所說的企業所得稅，香港公司采用的是屬地征稅原則，就是說當香港公司的利潤來源不屬于香港的時候，是可以申請利得稅豁免的，一旦申請成功香港公司就可以豁免繳納利得稅。香港公司哪些收入是屬于利得稅的課稅范圍呢？

以下各項均視為于香港產生或得自在本港經營行業、專業或業務的收入：

1、因在本港上映或使用電影或電視片膠卷或紀錄帶，任何錄音或任何與該等膠卷、紀錄帶或錄音有關的宣傳資料而獲得的款項。

2、因有人在本港使用或有權使用專利、設計、商標、版權物料、、秘密工序或方程式或其他類似性質的財產或權利而收取的款項。如支付人可就有關支出扣稅的話，則在海外使用或有權使用此等財產而收取的款項亦包括在內。

3、如在確定某人的利潤時，曾根據第16B條就其研發活動作出扣除-則該人因有人在香港以外地方使用或有權使用該等活動產生的知識產權或工業知識而收取的款項。

4、因有人在本港使用或有權使用動產，而收取租賃費、租金或其他類似收費的款項。

利得稅評稅基礎

利得稅是根據課稅年度內的應評稅利潤而征收的。對于按年結算賬項的業務，應評稅利潤是按照在有關課稅年度內結束的會計年度所賺得的利潤計算。在有關課稅年度內，經營者須根據上一年度評定的利潤繳納一項暫繳稅。當有關年度的利潤在下一年度評定后，首先會將已繳納的暫繳稅用以抵銷該有關年度應繳納的利得稅，如有剩余，則用以抵銷下一年度的暫繳稅。

就停止經營的業務，除了若干情況須特別處理外，一般來說，應評稅利潤是根據上一課稅年度基期結束以后至停止營業日期為止所賺得的利潤計算。

注：在不抵觸《稅務條例》第50AAK條（關于將非香港居民人士的收入或虧損歸因于有關人士的獨立企業原則)的范圍內，倘若非居港人士(財務機構除外)的業務總行設在香港以外地方，而賬目未能顯示該行設在本港的常設辦事處所實得的利潤，在進行評稅時，該駐港分行的利潤將以比例方法計算，即香港分行的利潤在利潤總額中所占的比率，相等于此分行的營業額在營業總額中所占的比率。

利得稅可豁免或扣除的項目

一般而論，所有由納稅人為賺取應評稅利潤而付出的各項開支費用，均可獲準扣除，其中包括：

1、為賺取該項利潤而借款所付的利息(但須符合若干條件)及租用建筑物/土地的租金；

2、壞帳及呆賬(如日后收回須當作入息)；

3、為賺取該項利潤而使用的處所/工業裝置/機械或物品等的修葺或修理費；

4、為賺取應評稅利潤而使用之商標/設計/專利或植物品種權利(自2018/19課稅年度起適用)的注冊費用；

5、為賺取應評稅利潤而用以購買指明知識產權的資本開支。

6、研究和開發費用(包括市場/工商/管理事務研究)，與設計有關的支出及工業教育的支出，但須符合某些條文的規定。

7、雇主按年支付認可職業退休金計劃的供款或為此項計劃而按年支付的保費或向強制性公積金計劃支付的固定供款，或任何為該等計劃而預備的款項。但就每一雇員所付出的數目，不得超過該雇員在有關期間內的薪酬總額的15%；

8、獨資經營的東主或合伙業務的合伙人，根據《強制性公積金計劃條例》(第485章)的法律責任，作為自雇人士而支付的強制性供款。在某一課稅年度，這方面的扣除不得超出該課稅年度的最高可獲扣除額，而這上限已經包括在《稅務條例》其他條文下已作出的扣除。自雇人士為配偶所作的供款則不能扣除。

利得稅不可扣除的項目

在計算應課稅利潤時，以下項目不得扣除：

1、家庭或私人開支及任何非為產生該項利潤而付出的款項；

2、資本的任何虧損或撤回，用于改進方面的成本及任何資本性質的開支；

3、可按保險計劃或彌償合約收回的款項；

4、非為產生該項利潤而占用或使用樓宇所支付的租金及有關費用；

5、根據《稅務條例》繳納的各種稅款(就雇員薪酬支付的薪俸稅除外)；

6、支付予東主或東主的配偶/合伙人或合伙人配偶(如屬合伙經營)的薪酬/資本利息/貸款利息或在《稅務條例》第16AA條以外,就東主或東主的配偶/合伙人或合伙人配偶(如屬合伙經營)向強制性公積金計劃作出的供款。

香港公司報稅的流程如下：

評估、報價、商洽后簽訂做賬報稅協議→預交款項→整理單據，賬務處理→做賬完畢→付尾款→交由核數師審計→審計完畢→報告交股東簽署→會計師持簽署的審計報告去政府報稅→相關文件返還客戶。

若香港公司沒有經營業務可以進行零申報，零申報可以免除做賬審計的過程，但是一定要符合條件才能進行申報，否則一旦被稅局調查出來就會面臨被罰款的后果。

最后提醒大家，香港公司報稅后，各項文件資料、活動記錄需要完整保存7年，若沒有足夠的活動記錄也是會面臨罰款的。

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利得稅不可扣除的項目

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