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泰國公司所得稅和增值稅稅率多少？可以享受的稅收優惠有哪些？

泰國的稅收分為直接稅和間接稅兩大類，一般而言，中國投資者在泰國注冊公司面臨的主要稅賦有企業所得稅和增值稅。所以下面瑞豐德永就主要給大家介紹下泰國的企業所得稅和增值稅。在泰國具有法人資格的公司都須依法納稅，納稅比例為凈利潤的20%。基金、聯合會和協會等則繳納凈收入的2%-10%，國際運輸公司和航空業的稅收則為凈收入的3%。未注冊的外國公司或未在泰國注冊的公司只需按在泰國的收入納稅。正常的業務開銷和貶...

泰國企業所得稅
泰國增值稅
泰國免征增值稅的情況
泰國公司的稅收優惠

泰國企業所得稅

泰國的稅收分為直接稅和間接稅兩大類，一般而言，中國投資者在泰國注冊公司面臨的主要稅賦有企業所得稅和增值稅。所以下面瑞豐德永就主要給大家介紹下泰國的企業所得稅和增值稅。

在泰國具有法人資格的公司都須依法納稅，納稅比例為凈利潤的20%。基金、聯合會和協會等則繳納凈收入的2%-10%，國際運輸公司和航空業的稅收則為凈收入的3%。未注冊的外國公司或未在泰國注冊的公司只需按在泰國的收入納稅。正常的業務開銷和貶值補貼，按5%-100%不等的比例從凈利潤中扣除。對外國貸款的利息支付不用征收公司的所得稅。企業間所得的紅利免征50%的稅。對于擁有其他公司的股權和在泰國證券交易所上市的公司，所得紅利全部免稅，但要求持股人在接受紅利之前或之后至少持股3個月以上。企業研發成本可作雙倍扣除，職業培訓成本可以作1.5倍扣除。

納稅年度實付資本少于500萬泰銖的小規模公司，凈利潤低于30萬泰銖的，免征所得稅；凈利潤在30萬-300萬泰銖的，按15%計算繳納；凈利潤超過300萬泰銖的，按20%計算繳納。國外來泰投資的公司如果注冊為泰國公司，可以享受多種稅收優惠。公司如屬于BOI公司，則可以根據申請到的優惠級別享受減免企業所得稅，BOI最高給予免8年企業所得稅

泰國增值稅

泰國的增值稅稅率為7%。任何在泰國銷售商品、提供勞務的個人及單位，只要年銷售額超過了180萬泰銖，都是增值稅納稅義務人。任何進口行為均應繳納增值稅，無論是否在泰國注冊為法人，進口貨物都會被泰國海關征收增值稅。特殊的免增值稅業務，為特別營業稅的征收范圍。應納稅商品，指所有類型的有形、無形資產，無論是用于銷售、自用或其他用途，應納稅服務，指在泰國境內為個人或實體的利益而進行的所有類型的活動。增值稅必須按月繳付，征收額如下：

1、應納稅額＝產出稅額－投入稅額

2、產出稅：是指銷售時經營者向購買人收取的增值稅；

3、投入稅：是指經營者因業務需要向供應商支付的貨物或服務稅額。

如果計算的結果為正，則經營者必須在每月結束后15天(每月15日之前)內主動向稅務部門納稅。如果計算結果為負，則以現金或稅金核銷等形式向經營者返還稅款，退款在下一個月還清。

泰國免征增值稅的情況

1、年銷售額未達180萬泰銖；

2、銷售或進口加工的農產品、牲畜以及農用原料，如化肥、種子及化學品等；

3、銷售或進口報紙、雜志及教科書；

4、以下類型的服務：

國內外陸路運輸、公立及私立醫院或診所提供的醫療服務、公立及私立學校提供的教育服務、審計及法律等專業服務、租賃不動產服務。

5、業余運動、圖書館、博物館、動物園等文化體育服務；

6、服務性質的就業勞動，研究、技術服務以及公共藝術家的服務；

7、根據進口到出口加工區（出口加工區）的工業產權法和“關稅法”第4章免除進口關稅的貨物；

8、由泰國海關總署管理的將被轉出口并退回進口關稅的進口貨物。

9、其他文化宗教服務以及政府類型的服務。

泰國公司的稅收優惠

1、公司所得稅優惠：

泰國稅收政策，對于設立在不同區域的外商投資企業減免力度相對較大，免稅期高達3-8年，減稅期最長5年。而泰國公司所得稅只有20%，遠遠小于大多數國家。

2、進出口稅優惠：

根據泰國出口產品數量比例的不同，相對應關稅的優惠不同：

（1）凡泰國出口產品超過30%的企業，為生產出口產品而進口的原材料免關稅1年；

（2）凡出口產品超過40%的企業，經投資署批準，進口設備、原材料可免除全部關稅和增值稅。

該優惠政策鼓勵眾多投資人在泰國進行出口貿易。

3、匯出稅優惠：

泰國匯出稅稅率為10%，外商投資企業免繳收入匯出稅。

另外，泰國與美國、加拿大、法國、德國、澳大利亞等國家簽訂了雙重課稅條約。這些條約消除了在泰國和協約國所得稅的雙重稅收，為投資泰國的企業減少了納稅壓力。

泰國的經濟快速增長，但最優先考慮的問題還是稅收的問題，畢竟低稅賦可以為企業增加收益。同時企業也要注意如何報稅，避免在報稅的工作上出現紕漏，不僅會被罰款還會影響公司的聲譽。

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