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英國企業所得稅將上漲？英國公司該如何進行稅務申報？

據消息成，英國企業所得稅將上調，由19%上漲至23%，也就是說在英國企業將多出30億英鎊的營業成本，稅收上調不可避免，對于不愿意放棄英國經濟市場的企業來說，做好稅務申報工作，了解清楚英國的稅收優惠措施才是有效的積極應對方式。那么在英國開展業務要如何考慮稅收的問題呢？英國公司的主要稅種一般而言，對于中國投資者在英國注冊公司，主要面臨的稅收有企業所得稅、增值稅和營業稅。1、英國公司所得稅公司稅即公司所...

英國公司的主要稅種
英國公司的稅收減免政策
英國企業所得稅申報和繳納

英國公司的主要稅種

據消息成，英國企業所得稅將上調，由19%上漲至23%，也就是說在英國企業將多出30億英鎊的營業成本，稅收上調不可避免，對于不愿意放棄英國經濟市場的企業來說，做好稅務申報工作，了解清楚英國的稅收優惠措施才是有效的積極應對方式。那么在英國開展業務要如何考慮稅收的問題呢？

英國公司的主要稅種

一般而言，對于中國投資者在英國注冊公司，主要面臨的稅收有企業所得稅、增值稅和營業稅。

1、英國公司所得稅

公司稅即公司所得稅。公司稅納稅人是居民公司與非居民公司。居民公司指其中心控制與管理在英國的公司。不管公司注冊地與企業進行實際活動地點在何處，居所在英國就是居民公司。居民公司要求其在全世界范圍所得納稅。不屬居民公司的公司（包括外國公司）為非居民公司。非居民公司僅就英國所得納稅，常應參考雙方有關雙重征稅條約確定。

2、英國增值稅（VAT）

在英公司還必須登記繳納增值稅（VAT）。VAT是在開展和推動業務過程中，向貨物及服務供應的價值征收的稅。所登記的企業必須向其消費者收取VAT，并向其供應商繳納VAT；然后（通常每季度）向英國海關和消費稅局申報，多退少補。

3、營業稅

除了公司稅之外，英國地方政府還對企業征收一種統一營業稅，北愛爾蘭取消了對工業財產的征稅。

營業稅是針對所有工商財產（非居住用）占有者征收的稅種，如：商店、辦公場所、酒館、倉庫、工廠及酒店等。

4、特別的小稅

如烈性酒、煙草、賭博以及汽油及其它燃料，要征收消費稅，一般都已經包含在售價中。

股票、證券交易以及財產交易要繳納印花稅或印花儲蓄稅。對于財產而言，所征稅額為該財產價格的1%-4%。某些偏遠地區則不對財產征稅。

如果經營公司產生的稅收之外，如果符合英國稅務居民的要求，那么你還需要在英國繳納個人所得稅。

英國公司的稅收減免政策

1、投資在電腦、能源效率行業以及小公司的收購方面，資本預留的數額則更大。多數情況下，這些公司能以利潤抵消全部的資產成本。

2、英國政府給予某些研究和開發項目150% 的資本預留。這實際上是一種政府補貼。

3、在英國投資工廠和機械的企業，其資本成本預留通常是每年25%并逐步遞減。而小企業投資建廠、購買機器設備，第一年則可享受40%的資本預留。如果是在北愛爾蘭收購企業，整個資產成本可以用當年的稅款抵消。

4、企業的廠房每年還可從資本開支中拿到4%的預留。特殊的預留最多可達100%，這指的是在劃定的企業區建造的工商大樓。

在英國設立公司稅務上還有其它一些減免優惠。例如，企業在英開張之前七年內發生的成本，可視為開張當日發生的成本，這意味著這些成本可作為生意頭年可減免的部分。同樣，這七年中的資本預留也可視為開張當日的資本預留，即可劃在頭年可征稅的利潤之外。

如果企業出售資本貨物，就必須繳納公司稅，但也有較大的減免優惠。近年來減免制度變得越來越復雜，但減免優惠的幅度卻越來越大。資本虧損可以與資本收益或生意收入相抵消。有時，通過利用銷售所得購買類似的資產，可以避免繳稅。

英國企業所得稅申報和繳納

在英國注冊成立的公司必須在成立后三個月內向HMRC提供信息。在英國的常設機構需要在三個月內開始運作。公司應在其財政年度結束后的12個月內向HMRC提交一份稅務申請表。納稅申報單必須通過可擴展業務報告語言(iXBRL)系統以電子形式與財務報表一起提交。

企業所得稅應在公司財政年度結束后九個月內繳納。法規要求“大”公司在財政年度結束前提前納稅。公司被定義為“大型”公司，如果其滿足以下任一條件，則需繳納預付稅：

1、當前會計期間應納稅利潤超過1000萬英鎊(如果全球集團中有關聯公司，則需要在會計期間開始時按照規定劃分關聯公司的數量，其結果是衡量利潤是否符合大公司標準的判斷基準)；

2、本會計期間和之前12個月，公司分別達到“大”標準，公司必須按季度分期繳納企業所得稅。第一次分期付款的截止日期正好是會計期開始后的6個月零13天，然后是每三個月。

其中英國增值稅VAT是中國賣家經營電商平臺面臨最多的一種稅，按照英國稅法規定，VAT稅按季度申報，每個VAT稅號每3個月需要向英國稅務部門(HMRC)進行一次當季進口和銷售情況的申報，結算該季度在該VAT稅號下的所有進口稅(Import VAT)和銷售稅(Sales VAT)。

這兩年由于疫情的原因，英國的稅務政策經常會有所變動，因此在報稅前一定要先了解英國最新的稅務政策，掌握實時的稅務申報情況，才能有效避免錯報漏報的情況發生。

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