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如何面對香港稅局的稅務稽查？香港公司稅務處理要點

香港在稅收，國際貿易，外匯收匯等各方面都有優勢，所以香港是投資人士注冊離岸公司的熱土。香港雖然稅種少，稅率低，但是稅收制度相當完善，嚴格要求香港公司稅務合規，否則將會面臨香港稅局的稅務稽查。香港公司如何才屬于合規稅務操作呢？1、注重相關資金的合理性（1）避免在短期內增加大量固定資產或向關聯企業投入大量資金。（2）如果董事或股東的收入與董事或股東從公司借入的資金相符，香港稅務局會懷疑該董事或股東是否...

香港公司稅務合規操作
香港公司審計報告的內容
香港公司如何應對稅務稽查

香港公司稅務合規操作

香港在稅收，國際貿易，外匯收匯等各方面都有優勢，所以香港是投資人士注冊離岸公司的熱土。香港雖然稅種少，稅率低，但是稅收制度相當完善，嚴格要求香港公司稅務合規，否則將會面臨香港稅局的稅務稽查。

香港公司如何才屬于合規稅務操作呢？

1、注重相關資金的合理性

（1）避免在短期內增加大量固定資產或向關聯企業投入大量資金。

（2）如果董事或股東的收入與董事或股東從公司借入的資金相符，香港稅務局會懷疑該董事或股東是否隱瞞了其收入來源。

（3）公司的應付賬款和采購總額及其他費用應有一定的百分比。

2、正規做賬報稅

根據香港法律規定，香港公司成立后，不論香港公司是否有開展經營活動或者是否有產生利潤，每年必須進行稅務申報。

香港公司在成立18個月后會收到第一份利得稅申報表，稅務局發出稅表之日起3個月內必須將過往經營成果向稅務局申報。新公司第一次稅務申報的會計期間可長達18個月，之后則以12個月為一個會計期間，企業可以自行處理賬務，但須由香港持牌會計師出具審計報告。

香港公司審計報告的內容

香港公司的審計報告包括資產負債表、利潤表、計稅表、會計師意見、稅務代表職責以及對整個報告的描述。

1、資產負債表

反映了公司實際的資產情況，是否資不抵債，是否能以香港公司名義向外借貸，償付能力等，也是香港公司信用的直接體現。通常，是香港公司向香港銀行申請貸款或其他金融活動時的直接依據。

2、利潤表

是香港公司當財年利潤情況的統計，也是進行評稅和計稅的依據，更是債務償付能力的直接體現。

3、計稅表

香港稅務局發給每一家香港公司的報稅表，由香港執業會計師對香港公司的賬目、收據、香港銀行月結單、業務文件等相關資料進行梳理，核對利潤后，按一定的稅率計算出應繳納稅費。

4、會計師意見

作為該香港公司的會計師對這家香港公司發表的意見，在香港公司提供的業務材料和資金流水憑證基礎上進行分析，并給出意見。

5、稅務代表職責

闡述稅務代表的職責范圍，遵守的會計法則和規定等條例性內容。

香港公司如何應對稅務稽查

在香港稅務局的稅務稽查中，與香港稅務局職員的“初次會面”有哪些重要性和會面時納稅人應注意的事項？

納稅人在應付與稅局的初次會面時必須留意以下數點：

1、納稅人應在會面前作好準備，以應付稅局對其業務運作和會計賬目的查詢；

2、納稅人應表現自然，吞吞吐吐或經常以“不知道”回答可能會令稅局誤會納稅人有所隱瞞，因此詢問一些原本不在稽查范圍內的問題；

3、如納稅人不能即時作答，可向稅局解釋自己不能立即作答的原因，并表明日后將會查明清楚及回復稅局，千萬不要胡亂作答，以避免答案與事實不符；

4、納稅人應盡量放松及在會面前有充份休息，令自己有充足的精神應付稅局的提問。

納稅人一般未必有處理稅務稽查個案和初次會面的經驗，因此可聘請稅務代表準備會面并陪同出席。稅務代表可協助納稅人在會面前對賬目作初步的復核，查找可能引起香港稅務局質詢的事項，并制定應對策略。

總而言之，經營香港公司最重要的還是稅務合規，香港的稅負對比內地是低很多了，在CRS下想要完全不交稅是不可能的，沒必要冒大風險去做零申報。

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