境內(nèi)企業(yè)在境外搭建離岸架構(gòu)時為了方便海外上市，通常會設立SPV公司，以降低企業(yè)運作成本，管理費用，稅負成本等。除了控制成本之外，SPV公司還有哪些作用呢？小編跟大家說，SPV公司的用途可多著呢，主要包括以下作用：1、開立離岸賬戶最常用的就是通過成立香港SPV公司后，開立關聯(lián)的離岸賬戶。具體實施方案：企業(yè)在香港銀行開兩個銀行賬戶，第一個銀行賬戶做商業(yè)運作使用，選擇費率低，轉(zhuǎn)賬操作簡單、溝通方便的銀行...
境內(nèi)企業(yè)在境外搭建離岸架構(gòu)時為了方便海外上市，通常會設立SPV公司，以降低企業(yè)運作成本，管理費用，稅負成本等。除了控制成本之外，SPV公司還有哪些作用呢？
小編跟大家說，SPV公司的用途可多著呢，主要包括以下作用：
1、開立離岸賬戶
最常用的就是通過成立香港SPV公司后，開立關聯(lián)的離岸賬戶。具體實施方案：企業(yè)在香港銀行開兩個銀行賬戶，第一個銀行賬戶做商業(yè)運作使用，選擇費率低，轉(zhuǎn)賬操作簡單、溝通方便的銀行為主。等企業(yè)有一定的資本累積后，開設第二個銀行賬戶，坐收紅利或利潤留存使用，此時銀行的選擇重點為隱蔽性好，地點越遠越好，如果可以就去還沒有加入CRS政策的地區(qū)申請開戶。
2、資產(chǎn)證券化
例如：A公司手里有一個游樂園項目，需要資金覆蓋建設、宣傳等前期費用，未來用游樂園經(jīng)營收入償還。于是，A公司將游樂園（或游樂園未來運營收入的收益權(quán)）的法律權(quán)益轉(zhuǎn)給SPV（根據(jù)所依據(jù)法律，有不同的轉(zhuǎn)讓方式）；通過金融中介機構(gòu)的服務（如評級、承銷等），SPV的股權(quán)可通過證券市場由投資者認購，募集到資金。
3、紅籌上市
想在境外上市的國內(nèi)公司，大多數(shù)都是采用這種操作，而中國海外上市的互聯(lián)網(wǎng)公司則基本都是VIE操作。
4、跨境投資
目前設立境外特殊目的公司SPV公司，再進行境外直接投資的間接模式，是跨境投融資的主流方式。SPV公司可以基于境內(nèi)外第三方的擔保直接向境外機構(gòu)進行債務融資（貸款或發(fā)行債券），在境外籌措資金。同時SPV在境外進行投資，無需向外管部門備案，避免了復雜的行政報告程序。
1、避免主體公司的人員關聯(lián)性，保持業(yè)務獨立性
2、保證SPV公司工商，稅務正常，沒有負債
3、SPV公司通常沒有實際經(jīng)營，注冊地址選擇尤為重要，符合一定類目要求的企業(yè)類型可以享受企業(yè)所得稅的減免。
通常，多數(shù)企業(yè)選擇在BVI、開曼設立SPV（特殊目的公司）進行控股，還有如果SPV公司選擇在香港注冊的話，還有可能享受CEPA（內(nèi)地與香港關于建立更緊密經(jīng)貿(mào)關系的安排）的政策優(yōu)惠。同時香港稅種少，稅率低，是離岸SPV公司的最優(yōu)選擇地。
內(nèi)地企業(yè)于境外上市均繞不開搭建VIE或紅籌架構(gòu)，這中間就會涉及到辦理37號登記。
境內(nèi)居民個人，通常是境內(nèi)企業(yè)的創(chuàng)始人或自然人股東或者是上市前的ESOP激勵已行權(quán)員工。境內(nèi)居民個人也包括因經(jīng)濟利益在境內(nèi)習慣性居住的境外個人（如在境內(nèi)有永久性居所或持有內(nèi)資權(quán)益）。
就37號文項下的外匯登記而言，僅適用于境內(nèi)居民個人。境內(nèi)機構(gòu)的外匯登記按照國家外匯管理局關于發(fā)布《境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定》的通知（匯發(fā)[2009]30號）等相關規(guī)定辦理境外投資外匯登記手續(xù)。
注意：境內(nèi)居民個人只為直接設立或控制的（第一層）特殊目的公司辦理登記。
對于37號文的審批，各地銀行及外管局的政策口徑不同。若涉及37號文登記的人數(shù)較多時，建議在準備正式文件之前，由專業(yè)機構(gòu)先就整體方案與當?shù)劂y行或外管溝通確認后再安排申報。
業(yè)務覆蓋170多個國家和地區(qū)
人員包括資深的專業(yè)領導層和擁有各相關專業(yè)資格的人員。
包括財富雜志全球500強至初創(chuàng)公司等不同規(guī)模的企業(yè)。
為財富雜志全球500強中50%的企業(yè)提供服務。
為于中國香港和中國內(nèi)地上市的1400多間公司提供投資者和首次招股等服務。
為新加坡及馬來西亞600多間上市公司提供服務。
Vistra卓佳 | 瑞豐德永服務客戶
