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美國配置資產(chǎn)設(shè)立信托，關(guān)于個稅合規(guī)規(guī)劃的問題

美國經(jīng)濟發(fā)達，金融服務(wù)業(yè)發(fā)展成熟，有著完善的法律體系和制約制度，如信托業(yè)務(wù)等配套設(shè)施完善，發(fā)展得相當(dāng)成熟，而且政策穩(wěn)定，所以眾多高凈值人士選擇設(shè)立美國信托等方式在美國配置資產(chǎn)。需要注意的是，美國稅收復(fù)雜，在美國配置資產(chǎn)該如何合理規(guī)劃個稅？美國稅務(wù)居民的認(rèn)定1、美國人包含美國自然人，美國國內(nèi)公司，合伙企業(yè)和信托。2、如符合以下條件之一，即為美國人士身份：a)美國公民，無論居住在哪個國家和地區(qū)，包括擁...

美國稅務(wù)居民的認(rèn)定

美國稅務(wù)居民的認(rèn)定

美國經(jīng)濟發(fā)達，金融服務(wù)業(yè)發(fā)展成熟，有著完善的法律體系和制約制度，如信托業(yè)務(wù)等配套設(shè)施完善，發(fā)展得相當(dāng)成熟，而且政策穩(wěn)定，所以眾多高凈值人士選擇設(shè)立美國信托等方式在美國配置資產(chǎn)。

需要注意的是，美國稅收復(fù)雜，在美國配置資產(chǎn)該如何合理規(guī)劃個稅？


美國稅務(wù)居民的認(rèn)定

1、美國人包含美國自然人，美國國內(nèi)公司，合伙企業(yè)和信托。

2、如符合以下條件之一，即為美國人士身份：

a)  美國公民，無論居住在哪個國家和地區(qū)，包括擁有雙重國籍的美國公民；或

b)  美國居民。

3、美國居民分為兩種情況：

a)  綠卡持有人，以綠卡生效日為起算。

b)  根據(jù)“實質(zhì)存在”測試（Substantial Presence），一個人以日歷年為計算標(biāo)準(zhǔn)

（i）在美國停留滿31天，且

（ii）將當(dāng)年在美停留天數(shù)加上三分之一的去年在美停留天數(shù)再加上六分之一的前年在美停留天數(shù)，總和如果大于或等于183天即為美國居民。換句話說，只要近三個自然年度中有每一年沒有在美國居住滿122天，就不會滿足實質(zhì)存在測試。

根據(jù)規(guī)定，美稅居民個人在全球范圍內(nèi)的資產(chǎn)會涉及遺產(chǎn)稅，贈與稅和隔代轉(zhuǎn)讓稅；非美稅居民僅需就其美國來源收入，包括與美國貿(mào)易或業(yè)務(wù)有效相關(guān)收入，繳納美國所得稅，非美稅居民個人持有位于美國的資產(chǎn)會涉及遺產(chǎn)，贈與和隔代轉(zhuǎn)讓稅。


美國國內(nèi)信托稅法的約束

美國國內(nèi)信托稅法的約束

信托如同一家企業(yè)，是一個納稅實體，有自己的稅號。同時滿足以下兩項測試結(jié)果會被認(rèn)定為美國國內(nèi)信托。反之，只滿足一項測試或都不滿足的則會被認(rèn)定為海外信托。

1、法院測試（Court Test）：美國法院可以對信托的管理進行監(jiān)督；且

2、控制測試（Control Test）：一位或多位美國人士對信托有實質(zhì)性決定權(quán)（受托人）。

如果受托人以外的人，比如信托保護人，也有權(quán)做出重大決策，則其權(quán)力也在控制測試范圍內(nèi)。在確定實質(zhì)控制權(quán)時，還將考慮信托委托人或受益人可行使的權(quán)力，如撤銷權(quán)或任命權(quán)。這些都會影響判定該信托是否被認(rèn)定為美國國內(nèi)信托，從而需要受美國相關(guān)稅法約束。

決定權(quán)體現(xiàn)在很多方面，比如有權(quán)決定是否或何時分配收入、分配金額、選擇受益人、終止信托、做出投資決定、指定或撤換外部投資顧問的權(quán)利等。


在美國如何設(shè)立信托？

在美國如何設(shè)立信托？

首先需要確定哪種信托適合你的需要，一旦決定好要采用哪種方式設(shè)立信托，就可以開始正式設(shè)立了。

1、創(chuàng)建一個信托文件（trust document）

如果沒有一些法律文件來解釋它是如何運作的，你就不能建立一個信托。信托文件或信托協(xié)議是信托的基礎(chǔ)，信托文件確定了以下內(nèi)容：

a）委托人（委托人或信托人）或開啟信托的人

b）信托持有哪些財產(chǎn)和資產(chǎn)

c）接收信托資產(chǎn)的信托受益人和時間

d）管理信托的受托人

e）當(dāng)受托人死亡或不能再履行其職責(zé)時，由繼任的受托人接管。

2、簽署協(xié)議并進行公證

一旦信托文件準(zhǔn)備好了，就需要簽字和公證。大多數(shù)州會要求委托人對信托文件進行公證，但即使沒有要求，建議也這樣做，公證有助于防止欺詐，并在授予人死亡后確認(rèn)文件的有效性。有些州的法律甚至可能要求證人在場時設(shè)保人在文件上簽字。

3、設(shè)立一個信托銀行賬戶

信托簽署和建立后，你需要開設(shè)一個信托賬戶。信托可以持有許多不同類型的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、股票、債券、共同基金、房地產(chǎn)和其他財產(chǎn)。你可以為你的信托建立一個新的銀行賬戶，或者你可以將一個現(xiàn)有的銀行賬戶注冊到信托的名下。

4、將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到信托中

一旦開戶，你就可以將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到信托中。然而，如果信托是作為遺產(chǎn)計劃的一部分建立的，你可以指定信托為受益人，這樣一旦委托人去世，資產(chǎn)就會轉(zhuǎn)移到信托中。

5、對于某些資產(chǎn)，指定信托為受益人

委托人可以通過指定信托為受益人，讓資產(chǎn)在他們死后轉(zhuǎn)移到信托中。

設(shè)立信托不是一朝一夕就能夠做到的事，要根據(jù)家庭實際情況去決定，如果不確定怎么做才是最優(yōu)選擇，在做決定前先咨詢專業(yè)人士，獲取適合自己的建議。

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