如果跨境賣家在美國(guó)有業(yè)務(wù)活動(dòng)，比如在美國(guó)境內(nèi)銷售商品、在美國(guó)境內(nèi)履行服務(wù)，或者通過(guò)在美國(guó)設(shè)立的辦事處進(jìn)行合同談判、履約等行為，那么相關(guān)收入就可能被認(rèn)定為 ECI，需要進(jìn)行申報(bào)納稅，遞交 1040 - NR（個(gè)人所得稅表）或企業(yè)所得稅表，同時(shí)允許扣除相應(yīng)費(fèi)用。

行動(dòng)建議：

1. 記錄與申報(bào)清晰化

即便未收到1099-K表，亦應(yīng)完整記錄所有收入與成本，包括跨平臺(tái)流水與退款記錄，確保準(zhǔn)確申報(bào)。

2. 判斷是否構(gòu)成美國(guó)業(yè)務(wù)

是否在美國(guó)有持續(xù)、實(shí)質(zhì)的貿(mào)易或服務(wù)活動(dòng)？

是否有美國(guó)固定機(jī)構(gòu)、員工或常駐代表？

3. 準(zhǔn)確區(qū)分收入類型

若收入與美國(guó)業(yè)務(wù)直接相關(guān)，屬于ECI；若是投資類且符合上述，也可能算ECI，否則就是FDAP。

4. 合理使用Form W-8ECI申報(bào)

若確認(rèn)為ECI，需按凈收入向美國(guó)繳稅，并可能需提交 W-8ECI、1040-NR（個(gè)人）或1120-F（企業(yè)）等表格。聲明收入應(yīng)由你自行申報(bào)納稅，從而免除預(yù)扣。

5. 合理申報(bào)，合法扣除

ECI可扣除相關(guān)成本和費(fèi)用（如商品成本、運(yùn)輸費(fèi)、員工薪資等），最后凈收入按照美國(guó)稅率申報(bào)，也可利用稅務(wù)協(xié)定減免。

美國(guó)稅務(wù)體系復(fù)雜，IRS強(qiáng)化了對(duì)電商領(lǐng)域的監(jiān)管，對(duì)跨境賣家提出了更高要求。對(duì)中國(guó)跨境電商企業(yè)而言既是挑戰(zhàn)也是機(jī)遇。通過(guò)合理的稅務(wù)規(guī)劃，不僅能夠避免風(fēng)險(xiǎn)，還能幫助企業(yè)合規(guī)減少稅負(fù)。